Contenidos
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- cómo pago los impuestos de la seguridad social y el medicare para autónomos
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- ¿cómo afecta el trabajo por cuenta propia a las prestaciones de la seguridad social?
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Los impuestos de los autónomos son una combinación de impuestos -Seguridad Social y Medicare- que pagan las personas que trabajan por cuenta propia. Además, si tienes una pequeña empresa o trabajas como contratista independiente, probablemente tendrás que pagar impuestos de autoempleo sobre tus ingresos de autoempleo. Por ejemplo, si conduces para Uber fuera de tu trabajo diario, tendrás que pagar impuestos si tus ingresos netos superan los 400 dólares.
Como trabajador autónomo, serás responsable de llevar la cuenta de cuánto debes en impuestos. Esto es diferente de trabajar para un empleador, donde los impuestos FICA (7,65% para la Seguridad Social y Medicare) se deducen de su cheque de pago.
Para el año fiscal 2020, el tipo impositivo de los autónomos es del 15,3%. La Seguridad Social representa el 12,4% de este impuesto y Medicare el 2,9%. Después de alcanzar un determinado umbral de ingresos, 137.700 dólares para 2020, no tendrás que pagar impuestos a la Seguridad Social por encima de esa cantidad. Sin embargo, tendrá que pagar impuestos de Medicare sobre todos sus ingresos, ya que no hay límite de base salarial. Si sus ingresos superan un determinado límite, tendrá que pagar impuestos adicionales de Medicare.
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La residencia es el factor decisivo para determinar el alcance de la responsabilidad del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Suecia. La nacionalidad no es relevante, pero es un factor entre otros para determinar si una persona tiene una conexión esencial con Suecia. El concepto de domicilio en el sentido anglosajón no tiene equivalente en la fiscalidad sueca.
Mientras que las personas físicas residentes en Suecia están sujetas al impuesto sobre la renta en todo el mundo (con algunas excepciones en lo que respecta a las rentas del trabajo en el extranjero), los no residentes están sujetos al impuesto sobre la renta por las rentas obtenidas en Suecia.
Los no residentes están sujetos a una retención final del 25 por ciento sobre las rentas del trabajo. Si la estancia en Suecia está prevista para un periodo superior a seis meses consecutivos, la persona será considerada residente y se aplicarán, por lo general, los tipos impositivos normales para los residentes.
Las sociedades colectivas sólo están obligadas a pagar el IVA, el impuesto sobre bienes inmuebles/las tasas de propiedad y el impuesto especial sobre las nóminas y el impuesto sobre los asegurados por los costes de las pensiones de los empleados. Las sociedades colectivas también se encargan de las cotizaciones a la seguridad social y del impuesto preliminar en nombre de los empleados.
Como socio de una sociedad colectiva, usted es responsable de pagar los impuestos y las cotizaciones a la seguridad social con una parte de los beneficios. La Agencia Tributaria sueca (Skatteverket) calcula los impuestos preliminares. Por lo tanto, como socio, tiene que presentar a la Agencia Tributaria sueca una declaración preliminar del impuesto sobre la renta en la que se detalla su participación en los beneficios de la sociedad colectiva. A continuación, pagará una cantidad igual de impuestos preliminares cada mes durante el año fiscal, normalmente el día 12 de cada mes. Por lo tanto, la cuantía de los pagos no se ve afectada por los beneficios o pérdidas del mes en cuestión. El impuesto preliminar se compone del impuesto sobre la renta (impuesto municipal y, en su caso, estatal) y de las cotizaciones a la seguridad social.
Su participación en los ingresos reales de la empresa se registra en la declaración de la renta. Una vez que haya presentado la declaración del año, recibirá una notificación de evaluación final en la que se especifica su deuda tributaria final.
Las personas que aplican el régimen de tarifa plana determinan su base imponible aplicando el coeficiente de rentabilidad previsto para la actividad desarrollada al importe de los ingresos obtenidos o de las retribuciones percibidas (Anexo 2 – pdf de la Ley 145/2018).
De los ingresos de la tarifa plana se deducen las cotizaciones obligatorias a la Seguridad Social, incluidas las pagadas por cuenta de los trabajadores de la empresa familiar que sean dependientes fiscalmente o, si no lo son, si el titular no ha ejercido el derecho de repetición de los propios trabajadores. Sobre la base imponible se aplica un impuesto único del 15% que sustituye a los impuestos ordinarios (IRPF, recargos autonómicos y municipales, IRAP).
En el caso de las empresas familiares, el impuesto sustitutivo aplicado sobre los ingresos brutos de las remuneraciones debidas por el propietario a su cónyuge y a los miembros de su familia, es a cargo del empresario.
Las rentas sujetas al régimen a tanto alzado son siempre relevantes cuando, para el derecho o la determinación de deducciones o beneficios, incluso de carácter no tributario, las normas se refieren a la posesión de requisitos de renta.
