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Estado de flujos de efectivo explicacion
Estado de flujo de caja
Un estado de flujos de efectivo es un estado financiero que proporciona datos agregados sobre todas las entradas de efectivo que una empresa recibe de sus operaciones en curso y de fuentes de inversión externas. También incluye todas las salidas de efectivo que pagan las actividades empresariales y las inversiones durante un periodo determinado.
Los estados financieros de una empresa ofrecen a los inversores y analistas un retrato de todas las transacciones que pasan por el negocio, donde cada transacción contribuye a su éxito. Se cree que el estado de flujos de caja es el más intuitivo de todos los estados financieros porque sigue el efectivo realizado por la empresa de tres formas principales: a través de las operaciones, la inversión y la financiación. La suma de estos tres segmentos se denomina flujo de caja neto.
Toda empresa que venda y ofrezca sus acciones al público debe presentar informes y estados financieros a la Comisión del Mercado de Valores (SEC). Los tres principales estados financieros son el balance y la cuenta de resultados. El estado de flujo de caja es un documento importante que ayuda a abrir una visión de las partes interesadas en todas las transacciones que pasan por una empresa.
Cuenta de resultados
El estado de flujos de efectivo, también llamado estado de flujos de efectivo, es el cuarto estado financiero de propósito general y resume cómo los cambios en las cuentas del balance afectan a la cuenta de efectivo durante el período contable. También concilia los saldos iniciales y finales de las cuentas de efectivo y equivalentes.
Este estado muestra a los inversores y acreedores qué transacciones afectaron a las cuentas de tesorería y la eficacia y eficiencia con que una empresa puede utilizar su efectivo para financiar sus operaciones y expansiones. Esto es especialmente importante porque los inversores quieren saber que la empresa es financieramente sólida, mientras que los acreedores quieren saber que la empresa tiene suficiente liquidez para pagar sus facturas a su vencimiento. En otras palabras, ¿tiene la empresa un buen flujo de caja?
El término flujo de caja se refiere generalmente a la capacidad de una empresa para recaudar y mantener cantidades adecuadas de efectivo para pagar sus próximas facturas. En otras palabras, una empresa con un buen flujo de caja puede recaudar suficiente efectivo para pagar sus operaciones y financiar el servicio de su deuda sin hacer pagos atrasados.
Cómo calcular el flujo de caja
Una parte fundamental del examen de Información Financiera (IF) es la capacidad de analizar un conjunto de estados financieros. El estado de flujos de efectivo es uno de los principales estados financieros, y los candidatos al FR deben ser capaces de explicar el rendimiento de una entidad basándose en todos los estados financieros, incluido el estado de flujos de efectivo. Para ello, los candidatos deben comprender las diferentes secciones del estado y las implicaciones para la empresa.
Una de las primeras cosas que hay que tener en cuenta es no limitarse a comentar el movimiento global de la cifra total de efectivo y equivalentes de efectivo en el año. Un aumento de esta cifra no significa necesariamente que la entidad haya obtenido buenos resultados en el año. Es fácil que se produzca una situación en la que una entidad tenga dificultades para generar efectivo en un período y se vea obligada a vender sus propiedades y arrendarlas para poder continuar. Esto puede significar que la posición global de efectivo de la entidad aumente en el período, pero claramente no es una señal de que la entidad haya tenido un buen desempeño. Esto sería una preocupación importante, ya que la entidad no puede simplemente vender sus propiedades de nuevo en el futuro. También habrá menos activos en propiedad de la entidad en el futuro, lo que significa que su capacidad para garantizar futuros préstamos puede ser limitada. Cualquier candidato que se limite a comentar que la entidad ha tenido un buen rendimiento porque la cifra global de efectivo ha aumentado, probablemente no obtendrá ninguna puntuación, ya que no ha entendido realmente las razones del movimiento.
Estado de cambios en el patrimonio neto
El estado de flujos de caja es una herramienta importante para gestionar las finanzas mediante el seguimiento del flujo de caja de una organización. Este estado es uno de los tres informes clave (con la cuenta de resultados y el balance) que ayudan a determinar el rendimiento de una empresa. Suele ser útil para hacer previsiones de tesorería que permitan planificar a corto plazo.
El estado de flujos de efectivo muestra el origen de la tesorería y ayuda a controlar las entradas y salidas de dinero. Las entradas de dinero de una empresa proceden de las actividades de explotación, de las actividades de inversión y de las actividades financieras. El estado también informa sobre las salidas de efectivo, los gastos pagados por las actividades empresariales y la inversión en un momento dado. La información que se obtiene del estado de flujo de caja es beneficiosa para que la dirección tome decisiones informadas para regular las operaciones de la empresa.
Para que una empresa tenga éxito, debe tener siempre suficiente efectivo. Esto le permite pagar los préstamos bancarios, comprar productos básicos o invertir para obtener rendimientos rentables. Una empresa se declara en quiebra si no tiene suficiente efectivo para pagar sus deudas. Estas son algunas de las ventajas de un estado de flujo de caja:
