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En muchos países, los trabajadores autónomos, incluidos los trabajadores por cuenta propia y los trabajadores familiares colaboradores, constituyen la mayoría de la mano de obra. Siete de cada diez trabajadores son autónomos o trabajan en pequeñas empresas. La legislación sobre seguridad social se ha centrado tradicionalmente en la cobertura de los trabajadores por cuenta ajena. Sin embargo, muchos países están adoptando medidas para ampliar la legislación laboral y de seguridad social a los trabajadores autónomos y para superar los retos mediante una serie de medidas adaptadas a su situación. Sin embargo, todavía es necesario avanzar más para garantizar una protección efectiva de los trabajadores autónomos.
En este módulo se destacan los retos específicos de la ampliación de la seguridad social a los trabajadores autónomos y por cuenta propia. También presenta un análisis de algunas opciones políticas, basadas en la experiencia internacional y guiadas por las normas de seguridad social de la OIT.
Tipos de cotización a la Seguridad SocialLos empresarios extranjeros sin establecimiento permanente pagan cotizaciones ligeramente inferiores a las de los demás empresarios. El porcentaje general de las cotizaciones a la seguridad social para los empresarios sin establecimiento permanente es del 19,8% en 2020, pero hay tipos más bajos en determinados casos.
Para declarar las cotizaciones a la seguridad social, la empresa debe registrarse como empleador en la Agencia Tributaria de Suecia. Rellene el siguiente formulario para registrar la empresa como empleador.Acuerdos de seguridad socialEn lugar de que el empleador pague las contribuciones a la seguridad social, el empleador y el empleado pueden acordar que el empleado declare y pague las contribuciones. El acuerdo puede redactarse como un contrato escrito, pero esto no es un requisito para su validez. Sin embargo, el empleado debe tener a mano los registros financieros en caso de que la Agencia Tributaria realice una auditoría. Si se ha hecho un acuerdo de este tipo sobre el pago individual de las cotizaciones a la seguridad social, el empleado debe ser el que se registre como empleador en la Agencia Tributaria sueca. Una vez registrado, el empleado recibirá un número de registro especial y deberá informar de las remuneraciones pagadas en el PAYE mensual. El pago a la cuenta de impuestos debe hacerse también con el número de registro especial.Las cotizaciones a la seguridad social que debe pagar el empleado se basan en el porcentaje más bajo utilizado para las empresas sin establecimiento permanente en Suecia. En la declaración de impuestos del empleador sólo se indicará el salario real – si el empleado recibe una compensación del empleador en concepto de cotizaciones a la seguridad social, ésta no debe incluirse en la declaración de impuestos del empleador.
Hasta finales de 2017, el sistema de Seguridad Social de Francia tenía un régimen separado para los trabajadores autónomos que no se dedican a la agricultura. La Ley de Financiación de la Seguridad Social para 2018 eliminó el Régime Social des Indépendants (RSI) y la cobertura obligatoria de la Seguridad Social de estos trabajadores se realiza ahora en el régimen general. No obstante, como se describe en este documento, existen disposiciones específicas que se aplican a los trabajadores autónomos.
Se ha establecido un periodo de transición de 2 años (hasta el 1 de enero de 2020) para transferir las responsabilidades del RSI a los organismos encargados del régimen general (CPAM, CARSAT, URSSAF y CGSS para los departamentos de ultramar).
Las antiguas cajas del RSI se convirtieron en sucursales de la Seguridad Social el 1 de enero de 2018. Han mantenido las mismas competencias (en colaboración con los organismos autorizados cuando se trata del seguro obligatorio de salud-maternidad), salvo que ahora trabajan por cuenta del régimen general.
Para la cobertura de su seguro de enfermedad, en 2019, todos los nuevos trabajadores autónomos deben inscribirse en la caja local del seguro de enfermedad («caisse primaire d’assurance maladie»/ CPAM) de su lugar de residencia. A partir de 2020, todos los trabajadores autónomos con afiliación previa al RSI y gestión de las prestaciones por parte de una aseguradora o mutua autorizada pasarán por su CPAM para todos los seguros de salud y maternidad y el pago de las prestaciones diarias. Las cajas asignadas a la cobertura de los trabajadores autónomos se encargan también del pago de las pensiones de jubilación básicas y complementarias obligatorias de la Seguridad Social y de las prestaciones por invalidez-muerte (por cuenta del régimen general).
Un autónomo se diferencia de un trabajador por cuenta ajena en que trabaja para sí mismo. No está empleado como parte del negocio de otro, ni su trabajo está integrado en el negocio de otro, sino que es sólo accesorio a éste, o bien, es realizado por él, por cuenta propia. Por lo general, esta persona controla las condiciones en las que trabaja.
La Ley de Seguridad Social establece que todo trabajador por cuenta propia entre los 16 años y la edad de jubilación, residente habitual en Dominica, que ejerza un empleo en Dominica, debe solicitar su inscripción como persona asegurada.
Si bien las cotizaciones se deben pagar generalmente en forma trimestral, las cotizaciones pueden pagarse en forma mensual. Los pagos tardíos, es decir, los que se efectúan después del 14º día siguiente a la finalización del trimestre correspondiente, estarán sujetos a tasas de demora del 10% más intereses.
Cada pago semanal recibido en nombre de una persona asegurada se denomina «contribución». Cada contribución semanal se convierte en créditos. Por lo tanto, una persona asegurada que haya trabajado durante todo un mes tiene derecho a 4 o 5 créditos según el número de lunes de ese mes. Por extensión, el derecho para todo un año es de 52 o 53 créditos, según el número de lunes del año.
