Convenio para evitar la doble imposición

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Los Convenios de Doble Imposición (CDI) son tratados entre dos o más países para evitar la doble imposición internacional sobre la renta y la propiedad. El objetivo principal de los CDI es repartir el derecho de imposición entre los países contratantes, evitar diferencias, garantizar la igualdad de derechos y la seguridad de los contribuyentes y evitar la evasión fiscal.

Islandia ha celebrado varios acuerdos en materia fiscal con otros países. Las personas con residencia permanente y con responsabilidad fiscal plena e ilimitada en cualquiera de los países contratantes pueden tener derecho a la exención/reducción de la imposición sobre la renta y la propiedad según las disposiciones de los respectivos acuerdos, en ausencia de los cuales la renta estaría sujeta a doble imposición. Cada uno de los acuerdos es diferente, por lo que es necesario comprobar el acuerdo respectivo para averiguar dónde se encuentra la responsabilidad fiscal de la persona respectiva de hecho, y qué impuestos estipula el acuerdo. Las disposiciones de los acuerdos fiscales con otros países pueden suponer una limitación del derecho a tributar de Islandia.

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Irlanda introdujo la Carga Social Universal («USC»), un nuevo impuesto que grava la totalidad de los ingresos, con efecto a partir del 1 de enero de 2011.    El Acuerdo también se aplicará a la USC en virtud del apartado 4 del artículo 2 del Acuerdo.

Haga clic aquí para ver la Nota de Japón a la Región Administrativa Especial de Hong Kong de 31 de marzo de 2012 y la Nota de respuesta de la Región Administrativa Especial de Hong Kong de 31 de marzo de 2012 en relación con el artículo 11 del Acuerdo.

El Acuerdo también se aplicará, en el caso de Japón, al «impuesto especial sobre la renta para la reconstrucción» y al «impuesto especial sobre sociedades para la reconstrucción», de conformidad con el apartado 4 del artículo 2 del Acuerdo.

La Nota de Japón a la Región Administrativa Especial de Hong Kong, de 10 de diciembre de 2014, y la Nota de respuesta de la Región Administrativa Especial de Hong Kong, de 10 de diciembre de 2014, relativas a la ampliación de la cobertura de los tipos de impuestos en el marco del acuerdo de intercambio de información, figuran en el anexo 2 del capítulo 112BS.

El acuerdo firmado en 1998 ha dejado de tener efecto en la fecha en que el Acuerdo entre la China continental y la Región Administrativa Especial de Hong Kong para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta (firmado el 21 de agosto de 2006) entró en vigor en relación con los tipos de impuestos pertinentes.

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El Riksdag ha votado a favor de la propuesta del Gobierno de rescindir los acuerdos fiscales de Suecia con Portugal y Grecia. En el caso de Portugal, la razón para rescindir el acuerdo es que el país aún no ha introducido las disposiciones modificadas que ambos países habían acordado. En el caso de Grecia, la razón para rescindir el acuerdo es la lucha contra la evasión fiscal y el hecho de que otras partes del acuerdo son deficientes.

De acuerdo con la política fiscal sueca, las pensiones deben tributar en Suecia si se pagan desde este país a una persona que vive en el extranjero. En otras palabras, deberían tributar en el país de origen. Sin embargo, el acuerdo fiscal con Portugal establece que determinadas pensiones no tributan ni en Suecia ni en Portugal. Tras las negociaciones con Portugal en 2019, Suecia modificó sus disposiciones para permitir que las pensiones procedentes de empleos privados se graven en Suecia. A pesar de la considerable presión, Portugal sigue sin cumplir su parte del acuerdo. Por lo tanto, el acuerdo va a ser rescindido.

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Los NRI pueden evitar el pago de la doble imposición gracias al Convenio para evitar la doble imposición (DTAA). Normalmente, los indios no residentes (NRI) viven en el extranjero, pero obtienen ingresos en la India. En estos casos, es posible que los ingresos obtenidos en la India generen impuestos tanto en la India como en el país de residencia del NRI. Esto significa que tendrían que pagar impuestos dos veces por los mismos ingresos. Para evitarlo, se modificó el Acuerdo para Evitar la Doble Imposición (ADE).

El acuerdo para evitar la doble imposición es un tratado firmado por dos países. El acuerdo se firma para hacer de un país un destino atractivo, así como para permitir que los NRIs obtengan un alivio de tener que pagar impuestos varias veces. DTAA no significa que el NRI puede evitar completamente los impuestos, pero sí significa que el NRI puede evitar pagar impuestos más altos en ambos países. El DTAA permite a un NRI reducir sus implicaciones fiscales sobre los ingresos obtenidos en la India. El DTAA también reduce los casos de evasión de impuestos.

Los DTAA, firmados por India con diferentes países, fijan un tipo específico al que hay que deducir los impuestos sobre los ingresos pagados a los residentes de ese país. Esto significa que cuando los NRIs obtienen un ingreso en India, el TDS aplicable sería de acuerdo a las tasas establecidas en el Acuerdo para Evitar la Doble Imposición con ese país. Países con los que la India tiene un DTAA La India ha firmado un Acuerdo para Evitar la Doble Imposición con la mayoría de las principales naciones donde residen los indios. Algunos de estos países son: